법인차를 사면 차값 전부를 바로 비용처리할까요?

법인 대표님들과 상담하다 보면 “올해 비용을 많이 잡아야 하는데 차를 하나 사면 어떨까요?” 라는 질문을 종종 받습니다.

예를 들어 법인이 5,000만원짜리 승용차를 12월에 현금으로 구입했다고 해보겠습니다.

5,000만원이 회사 통장에서 한 번에 빠져나갔다고 해서 그해 5,000만원 전부가 바로 회사 비용으로 인정되는 것은 아닙니다.

법인이 직접 구입한 업무용승용차는 회사의 자산으로 잡고, 차량가액을 일정 기간에 걸쳐 나눠 비용으로 반영합니다. 업무용승용차의 세법상 감가상각은 기본적으로 5년 정액법을 적용합니다.

그럼 할부로 구입하면 어떨까요?

할부 역시 기본적인 차량가액의 처리 방식은 같습니다. 차량을 법인이 취득하고 자산으로 잡은 뒤 감가상각하는 구조입니다.

따라서 매달 100만원씩 할부금을 냈다고 해서 그 100만원 전체를 단순히 차량비용으로 보는 것은 아닙니다.

장기렌트·운용리스·금융리스는 어떻게 다를까요?

직접 구입보다 더 많이 헷갈리는 것이 장기렌트와 리스입니다.

특히 많이 듣는 말이 있습니다.

“장기렌트는 월 렌트료 전액을 비용처리할 수 있잖아요?”

회계상 렌트료나 리스료를 비용으로 기록하는 문제와 세법상 업무용승용차 비용을 최종적으로 얼마나 인정받느냐는 구분해서 볼 필요가 있습니다.

업무용승용차를 임차해서 사용하는 경우에도 세법에서는 임차료 가운데 차량가액에 해당한다고 보는 ‘감가상각비 상당액’을 따로 구분합니다.

장기렌트는 어떻게 계산할까요?

자동차대여사업자로부터 업무용승용차를 임차하는 경우 세법에서는 임차료 중 일정 부분을 차량가액에 해당하는 감가상각비 상당액으로 봅니다.

대표적으로 장기렌터카의 경우 렌트료의 70%를 감가상각비 상당액으로 계산하는 방식이 적용됩니다.

여기서 중요한 점은 렌트료 전체가 800만원 한도라는 뜻이 아니라는 것입니다.

렌트료 중 차량가액에 해당한다고 보는 감가상각비 상당액에 800만원 한도를 적용하는 구조입니다.

리스는 조금 다릅니다

시설대여업자의 리스차량은 리스료에서 보험료, 자동차세, 수선유지비 등 세법에서 정한 항목을 고려해 감가상각비 상당액을 계산합니다.

따라서 단순히 “렌트는 비용처리되고 리스는 안 된다”거나 반대로 “리스가 세금 면에서 무조건 더 좋다”고 말하기는 어렵습니다.

법인차 비용처리에서 가장 많이 헷갈리는 두 숫자

법인차 비용처리를 검색하면 800만원과 1,500만원이라는 숫자가 계속 나옵니다.

이 둘을 섞어서 이해하면 “법인차는 1년에 1,500만원밖에 비용처리를 못 한다”는 잘못된 결론이 나오기 쉽습니다.

법에서 말하는 업무용승용차 관련비용에는 감가상각비와 임차료뿐 아니라 유류비, 보험료, 수선비, 자동차세, 통행료 및 금융리스부채의 이자비용 등 차량의 취득·유지를 위해 지출한 비용이 포함됩니다.

그중 차량가액과 관련된 감가상각비 또는 감가상각비 상당액을 별도로 떼어 연 800만원 한도를 적용하는 것입니다.

연간 차량비가 1,500만원을 넘으면 어떻게 될까요?

이번에는 1,500만원을 이해해보겠습니다.

업무용승용차 운행기록부를 작성하지 않았다고 가정해보겠습니다.

해당 차량의 연간 업무용승용차 관련비용이 1,500만원 이하라면 업무사용비율을 100%로 봅니다.

반대로 연간 관련비용이 1,500만원을 초과한다면 운행기록부 없이 전체 비용을 업무용으로 인정받는 구조가 아닙니다.

그래서 흔히 “1,500만원 넘으면 운행일지를 써야 한다”고 간단하게 설명하는 것입니다.

조금 더 정확하게 표현하면 1,500만원을 넘는 순간 비용처리가 금지되는 것이 아니라, 운행기록부가 없다면 세법에서 정한 방식으로 업무사용비율이 제한된다고 이해하는 것이 맞습니다.

업무전용자동차보험도 빼놓으면 안 됩니다

법인차 비용처리에서는 운행기록부만큼 업무전용자동차보험 가입 여부도 중요합니다.

법인 차량은 업무전용자동차보험 요건까지 함께 확인해야 하므로 “운행기록부만 잘 작성하면 모든 문제가 해결된다”고 생각해서도 안 됩니다.

올해 비용처리 못 한 금액은 그냥 사라질까요?

여기서 또 하나의 오해가 생깁니다.

감가상각비가 연 800만원 한도를 넘었다면 초과한 금액을 영원히 비용으로 인정받지 못하는 것으로 생각하는 경우가 있는데요.

그렇지 않습니다.

한도를 초과한 감가상각비는 해당 연도에 바로 인정되지 않을 뿐, 세법에서 정한 방식에 따라 다음 사업연도 이후로 이월됩니다.

다음 해에는 무조건 이월된 200만원을 전부 추가로 인정해주는 것도 아닙니다.

다음 사업연도에 발생한 해당 차량의 감가상각비가 800만원에 미달하는 경우, 800만원까지 남아 있는 여유 범위 안에서 이전 연도의 이월액을 순차적으로 반영하는 구조입니다.

예를 들어 원래 12개월 동안 처리될 금액이 있었는데 한도 때문에 일부가 다음 기간으로 넘어간다면 체감상 14개월에 걸쳐 처리하는 것처럼 느껴질 수 있습니다.

다만 이것은 이월의 개념을 쉽게 설명하기 위한 비유입니다. 실제로 모든 차량이 12개월에서 정확히 14개월로 늘어난다는 뜻은 아닙니다.

차량가격과 보유기간, 업무사용비율, 매년 발생하는 감가상각비 등에 따라 실제 이월금액과 인정기간은 달라질 수 있습니다.

그래서 법인차는 어떤 방식으로 이용하는 게 좋을까요?

비용처리만 놓고 “법인은 무조건 장기렌트가 유리하다”거나 “리스가 무조건 절세에 좋다”고 말하기는 어렵습니다.

일시불은 금융비용 없이 차량을 보유할 수 있지만 초기에 큰 현금이 필요합니다.

할부는 차량을 법인 명의로 보유하면서 차량대금을 나눠 낼 수 있지만 금융비용이 발생합니다.

장기렌트는 취득부터 보험·차량관리까지 비교적 편하게 운용할 수 있다는 장점이 있고, 운용리스는 수입차나 고가 차량을 이용할 때 장기렌트와 자주 비교됩니다.

금융리스는 일반적인 운용리스와 계약의 성격이 다르기 때문에 차량을 최종적으로 인수할 계획인지까지 함께 따져볼 필요가 있습니다.

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